Простой и эффективный способ приближенной оценки финансовой устойчивости предприятия. Идея в том, что деньги на руках и на счетах вместе с материальными оборотными активами должны покрывать краткосрочные пассивы. Вот условие:
ОБС меньше, чем 2 × СОБС – ВНАК,
ОБС – оборотные активы (форма 1 строка 290);
СОБС – собственные средства предприятия (форма 1 строка 490);
ВНАК – внеоборотные активы (форма 1 строка 190).
Проверим выполнение этого неравенства на основе данных из формы 1 (бухгалтерского баланса):
| АКТИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| Итого по разделу I | 190 | 9 959 600 | 9 554 618 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
| Запасы | 210 | 926 492 | 909 100 |
| в том числе | |||
| сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 904 396 | 893 828 |
| животные на выращивании и откорме | 212 | ||
| затраты в незавершенном производстве | 213 | 12 061 | 9 210 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | ||
| товары отгруженные | 215 | ||
| расходы будущих периодов | 216 | ||
| прочие запасы и затраты | 217 | 10 035 | 6 062 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | ||
| в том числе покупатели и заказчики | |||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 5 289 225 | 5 581 124 |
| в том числе покупатели и заказчики | 241 | 4 007 178 | 4 454 578 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 62 227 | 95 718 |
| Денежные средства | 260 | 133 467 | 40 916 |
| Прочие оборотные активы | 270 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 6 411 411 | 6 626 858 |
| БАЛАНС | 300 | 16 371 011 | 16 181 476 |
На начало отчетного периода – условие выполнимо
6 411 411 меньше, чем 2 × 10 651 353 – 9 959 600
6 411 411 меньше 11 343 106
На конец отчетного периода – условие выполнимо
6 626 858 меньше, чем 2 × 10 433 626 – 9 554 618
6 626 858 меньше 11 312 634
| ПАССИВ | Код показателя | На начало отчетного года | На конец отчетного периода |
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 | 765 033 | 765 033 |
| Собственные акции выкупленные у акционеров | |||
| Добавочный капитал | 420 | 8 063 066 | 7 943 737 |
| Резервный каптал | 430 | 48 250 | 48 250 |
| Целевое финансирование | 450 | 51 165 | 71 489 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 1 723 839 | 1 605 117 |
| ИГОГО по разделу III | 490 | 10 651 353 | 10 433 626 |
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫT ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 3аймы и кредиты |
510 | 1 408 | 1 627 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||
| ИТОГО по разделу IV | 590 | 1 408 | 1 627 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА 3аймы и кредиты |
610 | 147 809 | 147 809 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 5 458 886 | 5 486 859 |
| в том числе поставщики и подрядчики |
621 | 1 227 044 | 1 243 100 |
| задолженность перед персоналом | 622 | 99 678 | 90 625 |
| задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 441 234 | 482 397 |
| задолженность по налогам и сборам | 624 | 486 943 | 439 811 |
| прочие кредиторы | 625 | 3 203 987 | 3 230 926 |
| задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | 111 555 | 111 555 |
| Доходы будущих периодов | 640 | ||
| Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу V | 690 | 5 718 250 | 5 746 223 |
| БАЛАНС | 700 | 16 371 011 | 16 181 476 |
Вывод: оценка финансовой устойчивости предприятия показала, что у компании хватает средств для поддержания устойчивости в отчетном периоде. Как видно из неравенства, их почти в 2 раза больше пассивов.
