Группа «Бета Финанс»

Оценка финансовой устойчивости

6257

Простой и эффективный способ приближенной оценки финансовой устойчивости предприятия. Идея в том, что деньги на руках и на счетах вместе с материальными оборотными активами должны покрывать краткосрочные пассивы. Вот условие:

ОБС меньше, чем 2 × СОБС – ВНАК,

ОБС – оборотные активы (форма 1 строка 290);
СОБС – собственные средства предприятия (форма 1 строка 490);
ВНАК – внеоборотные активы (форма 1 строка 190).

Проверим выполнение этого неравенства на основе данных из формы 1 (бухгалтерского баланса):

АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
Итого по разделу I 190 9 959 600 9 554 618
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы 210 926 492 909 100
в том числе
сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 904 396 893 828
животные на выращивании и откорме 212
затраты в незавершенном производстве 213 12 061 9 210
готовая продукция и товары для перепродажи 214
товары отгруженные 215
расходы будущих периодов 216
прочие запасы и затраты 217 10 035 6 062
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 5 289 225 5 581 124
в том числе покупатели и заказчики 241 4 007 178 4 454 578
Краткосрочные финансовые вложения 250 62 227 95 718
Денежные средства 260 133 467 40 916
Прочие оборотные активы 270
ИТОГО по разделу II 290 6 411 411 6 626 858
БАЛАНС 300 16 371 011 16 181 476

На начало отчетного периода – условие выполнимо
6 411 411 меньше, чем 2 × 10 651 353 – 9 959 600
6 411 411 меньше 11 343 106

На конец отчетного периода – условие выполнимо
6 626 858 меньше, чем 2 × 10 433 626 – 9 554 618
6 626 858 меньше 11 312 634

ПАССИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал
410 765 033 765 033
Собственные акции выкупленные у акционеров
Добавочный капитал 420 8 063 066 7 943 737
Резервный каптал 430 48 250 48 250
Целевое финансирование 450 51 165 71 489
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 1 723 839 1 605 117
ИГОГО по разделу III 490 10 651 353 10 433 626
IV. ДОЛГОСРОЧНЫT ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
3аймы и кредиты
510 1 408 1 627
Отложенные налоговые обязательства 515
Прочие долгосрочные обязательства 520
ИТОГО по разделу IV 590 1 408 1 627
V. КРАТКОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА
3аймы и кредиты
610 147 809 147 809
Кредиторская задолженность 620 5 458 886 5 486 859
в том числе
поставщики и подрядчики
621 1 227 044 1 243 100
задолженность перед персоналом 622 99 678 90 625
задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 441 234 482 397
задолженность по налогам и сборам 624 486 943 439 811
прочие кредиторы 625 3 203 987 3 230 926
задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 111 555 111 555
Доходы будущих периодов 640
Резервы предстоящих расходов 650
Прочие краткосрочные обязательства 660
ИТОГО по разделу V 690 5 718 250 5 746 223
БАЛАНС 700 16 371 011 16 181 476

Вывод: оценка финансовой устойчивости предприятия показала, что у компании хватает средств для поддержания устойчивости в отчетном периоде. Как видно из неравенства, их почти в 2 раза больше пассивов.

Вход на сайт